Ligji Tatimor dhe Këshilla Financiare

Ky kapitull ju ndihmon të bëni një gjë: të përcaktoni se kush lejohet t'ju ndihmojë me këshilla tatimore dhe financiare në Gjermani, si ta zgjidhni atë person dhe çfarë lejohet të aplikojë. Nuk shpjegon ligjin gjerman të taksave. Kjo temë ka kapitujt e vet në këtë udhëzues dhe ato janë të lidhura aty ku duhet.

Ekziston një fakt që e bën këtë kapitull të ndryshëm nga çdo kapitull tjetër në seksionin Gjetja e një Avokati, dhe ia vlen të përmendet para çdo gjëje tjetër. Në Gjermani, dhënia e këshillave tatimore është një aktivitet i rezervuar ligjërisht dhe nuk është i rezervuar vetëm për avokatët. Ka statutin e vet, Steuerberatungsgesetz (StBerG), profesionin e vet, dhomat e veta dhe ordinancën e vet të tarifave. Një Rechtsanwalt, avokati gjerman, është një nga disa profesione të lejuara për të bërë këtë punë, dhe për shumicën e pyetjeve të përditshme tatimore, një Rechtsanwalt nuk është personi që dëshironi.

Pasoja praktike kap pothuajse çdo të sapoardhur. Personi që po kërkoni, ai që do ta quanit kontabilist në shtëpi, kryesisht nuk ekziston këtu si një shërbim që mund ta blini. Të kuptuarit e arsyes ju kursen kohë, para dhe një rrezik të vërtetë ligjor.

Pse fjala kontabilist nuk përkthehet

Në vendet anglishtfolëse, një kontabilist ka një rol të gjerë dhe fleksibël. I njëjti person mund të mbajë librat tuaj, të përgatisë deklaratën tuaj, t'ju tregojë nëse duhet të inkorporoni dhe të sugjerojë se si të strukturoni një shitje aksionesh. Gjermania e ndan këtë grup në dy pjesë dhe vendos një statut në mes.

Paragrafi 2(1) i Steuerberatungsgesetz thotë se Hilfeleistung in Steuersachen, ndihma në çështjet tatimore, mund të ofrohet geschäftsmäßig, që do të thotë në mënyrë të rregullt ose të ngjashme me biznesin, vetëm nga persona dhe shoqata që janë të autorizuara për ta bërë këtë. Dispozita më pas mbyll rrugët e dukshme të arratisjes: ajo zbatohet pa dallim për punën me kohë të plotë dhe me kohë të pjesshme, si dhe për punën e paguar dhe të papaguar njësoj. Këshillimi i një kolegu në deklaratën e tij tatimore si një favor i rregullt nuk është i përjashtuar sepse nuk ka ndërruar duar parash. Paragrafi 2(2) e përcakton aktivitetin e rezervuar gjerësisht: është çdo aktivitet në punët e një personi tjetër, brenda fushëveprimit të Aktit, sapo të kërkojë një rechtliche Prüfung des Einzelfalls, një vlerësim ligjor të rastit individual.

Paragrafi 5(1) është vetë ndalimi. Kushdo që nuk përmendet në dispozitat autorizuese të Aktit nuk mund të ofrojë ndihmë të ngjashme me biznesin në çështjet tatimore, dhe statuti e përcakton qartë çështjen në rast se nuk është marrë në konsideratë: në veçanti, ata nuk mund të japin këshilla të ngjashme me biznesin në çështjet tatimore. Kjo është fjalia që e largon kontabilistin e përgjithshëm nga tregu gjerman.

Ajo që mbetet është një llogaritar, një Buchhalter, dhe paragrafi 6 e përcakton këtë rol me një saktësi të pazakontë. Ndalimi nuk e kap kryerjen e operacioneve mekanike në mbajtjen e librave dhe të dhënave, por statuti menjëherë nxjerr dy gjëra në pah: caktimi i hyrjeve në llogari, das Kontieren von Belegen, dhe lëshimi i udhëzimeve të regjistrimit, das Erteilen von Buchungsanweisungen, nuk janë mekanike dhe nuk lejohen. Paragrafi 6 gjithashtu lejon regjistrimin e transaksioneve të vazhdueshme të biznesit, listën e pagave të vazhdueshme dhe përgatitjen e Lohnsteuer-Anmeldungen, deklaratat mujore të tatimit mbi pagat të punëdhënësit, kur ajo punë kryhet me përgjegjësi nga dikush që ka kaluar një kualifikim trajnimi tregtar, ose ka arsim ekuivalent, dhe që atëherë ka punuar në kontabilitet për të paktën tre vjet me një minimum prej gjashtëmbëdhjetë orësh në javë.

Lexojini ato së bashku dhe vija bëhet e qartë. Një Buchhalter mund të regjistrojë atë që ka ndodhur. Një Buchhalter mund të mos ju tregojë se çfarë do të thotë. Nëse e pyetni llogaritarin tuaj nëse një shpenzim është i zbritshëm, po kërkoni diçka që atij nuk i lejohet të përgjigjet dhe një i kujdesshëm do ta refuzojë.

Çfarë ndodh kur dikush të këshillon gjithsesi

Njerëzit e shkelin këtë rregull, dhe të huajt janë një objektiv i zakonshëm, sepse një i sapoardhur nuk mund të dallojë një profesion të rregulluar nga një person i sigurt me një faqe interneti. Është e dobishme të dish se çfarë bën në të vërtetë ligji për këtë, sepse përgjigjja e sinqertë është më e dobishme sesa një paralajmërim i paqartë.

Akti nuk e bën këshillimin e paautorizuar krim në vetvete. Sipas paragrafit 7, Finanzbehörde, autoriteti tatimor, mund të ndalojë një person të ofrojë ndihmë në çështjet tatimore, veçanërisht kur dikush me një leje të kufizuar e tejkalon atë. Paragrafi 160 më pas e bën shkelje rregullatore, një Ordnungswidrigkeit, shkeljen e një urdhri të tillë të zbatueshëm, të dënueshëm me gjobë deri në pesëdhjetë mijë euro. Pra, gjoba vjen pas urdhrit dhe jo pas shkeljes së parë. Krahas kësaj, paragrafi 5(2) i detyron autoritetet tatimore dhe dhomat të raportojnë shkeljet e dyshuara te autoriteti që vendos gjobat dhe i lejon ata t'ia kalojnë faktet Steuerberaterkammer kompetent në mënyrë që të mund të shqyrtojë kërkesat sipas Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb, statutit të konkurrencës së padrejtë. Veçmas, përdorimi i titujve të mbrojtur Steuerberater, Rechtsanwalt ose Wirtschaftsprüfer pa qenë një i tillë është një çështje penale sipas paragrafit 132a të Strafgesetzbuch.

Megjithatë, për ju, makineria zbatuese nuk është çështja. Çështja është se çfarë nuk merrni. Një këshilltar i paautorizuar nuk i përket asnjë dhome, kështu që nuk ka kujt t'i ankoheni. Ata nuk kanë sigurim të detyrueshëm për dëmshpërblim profesional, kështu që nëse këshilla e tyre ju kushton një shumë pesëshifrore, ka të ngjarë që nuk keni asgjë për të marrë. Dhe Finanzamt, zyra e taksave, do t'ju mbajë përgjegjës për deklaratën tuaj, pavarësisht se kush e ka plotësuar atë. Rreziku transferohet plotësisht tek ju.

Kush mund të japë ligjërisht këshilla tatimore për një tarifë

Paragrafi 3 i Steuerberatungsgesetz përcakton se kush ka unbeschränkte Befugnis, autoritetin e pakufizuar, për të ndihmuar në çështjet tatimore. Lista është e mbyllur: Steuerberater, këshilltarë tatimorë; Steuerbevollmächtigte, një titull përfaqësues tatimor i lidhur dhe tashmë historik; Rechtsanwälte, avokatë; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, themeluar avokatë evropianë që ushtrojnë praktikën këtu nën titullin e tyre të origjinës; Wirtschaftsprüfer, auditorë; dhe vereidigte Buchprüfer, auditorë të betuar. Kompanitë e praktikave profesionale të formuara nga këta persona përfshihen me të njëjtat kushte.

Steuerberaterprüfung është profesioni i krijuar për këtë punë. Pranimi bëhet nëpërmjet Steuerberaterprüfung, një provim shtetëror i administruar nën mbikëqyrjen e dhomave, pas një periudhe të kërkuar përvoje praktike, dhe pranimi jepet nga një Steuerberaterkammer, i cili gjithashtu mbikëqyr sjelljen dhe kërkon sigurim për dëmshpërblim profesional. Kur gjermanët kanë një problem tatimor, këtë e thërrasin. Është parazgjedhja, dhe për pothuajse çdo pyetje në territorin e këtij kapitulli është parazgjedhja e duhur edhe për ju.

Një Wirtschaftsprüfer është një auditor, qendra e gravitetit të të cilit janë llogaritë e kompanisë dhe auditimi statutor. Ata mund të japin këshillë mbi taksat, dhe shumë prej tyre e bëjnë këtë, por normalisht do të kontaktonit me një të tillë përmes një deklarate biznesi, jo përmes një deklarate personale. Një Rechtsanwalt mund të japë gjithashtu këshillë mbi taksat pa ndonjë kualifikim të mëtejshëm, megjithëse shumica nuk e mbajnë veten për punë rutinë. Se ku një avokat bëhet zgjedhja e duhur është një çështje se cili është mosmarrëveshja, dhe kjo trajtohet më poshtë.

Përveç listës së pakufizuar, paragrafi 4 përcakton një listë të gjatë aktorësh me një autoritet të kufizuar, secili i kufizuar në një pjesë të ngushtë. Noterët veprojnë brenda kompetencave të tyre noteriale. Punëdhënësit mund t'i ndihmojnë punonjësit e tyre me çështjet e taksës mbi pagat dhe pyetjet mbi përfitimet familjare, prandaj departamenti i pagave të një kompanie të madhe mund t'u përgjigjet disa pyetjeve dhe të tjerave jo. Spedicionerët e mallrave mund të ndihmojnë me detyrimet e importit. Dhe në numrin njëmbëdhjetë është ai që ka më shumë rëndësi për lexuesit e këtij udhëzuesi.

Lohnsteuerhilfeverein, rruga më e lirë për shumicën e punonjësve

Një Lohnsteuerhilfeverein është një shoqatë ndihme për tatimin në paga. Paragrafi 13 i Steuerberatungsgesetz e përshkruan atë si një Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern, një institucion vetëndihmës i punonjësve, i cili ndihmon anëtarët e vet brenda kufijve të paragrafit 4 numër 11, dhe i cili ka nevojë për njohje zyrtare, Anerkennung, përpara se të mund të veprojë fare. Është e zakonshme, është kudo, dhe shumica e të huajve në Gjermani nuk kanë dëgjuar kurrë për të. Për një person të zakonshëm të punësuar, zakonisht është mënyra më e lirë dhe legjitime për të bërë siç duhet një deklaratë tatimore.

Ekonomia përcaktohet nga statuti. Paragrafi 14(1) numër 5 kërkon që statuti i shoqatës të parashikojë që të mos bëhet asnjë pagesë e veçantë përtej Mitgliedsbeitrag, tarifës së anëtarësimit, për vetë ndihmën tatimore. Ju anëtarësoheni, paguani tarifën vjetore dhe puna mbulohet. Nuk ka tarifë orare dhe as faturë në fund. Shumica e shoqatave e shkallëzojnë atë tarifë vjetore sipas të ardhurave tuaja, kështu që një person me të ardhura të ulëta paguan pak, por kjo shkallëzim vjen nga Beitragsordnung i secilës shoqatë, rregullat e saj të tarifave, në vend të statutit, prandaj kontrolloni orarin aktual të shoqatës që po merrni në konsideratë. Njohja kërkon gjithashtu provë të sigurimit të dëmshpërblimit profesional, kështu që mbrojtja që humbni me një këshilltar të paautorizuar është e pranishme këtu.

Problemi është se kush lejohet të hyjë, dhe paragrafi 4 numri 11 është i rreptë për këtë. Të ardhurat tuaja duhet të jenë të llojeve të lejuara: të ardhura nga punësimi, pagesa të caktuara të përsëritura, pagesa për mirëmbajtje dhe pagesa nga produkte të caktuara pensionesh. Ju nuk duhet të keni asnjë të ardhur nga bujqësia dhe pylltaria, nga një tregti ose biznes, ose nga puna profesionale e vetëpunësuar, dhe nuk duhet të bëni asnjë qarkullim të detyruar për TVSH. Ekziston një lehtësim i ngushtë këtu: të ardhurat që janë tërësisht të përjashtuara nga taksat sipas dispozitave specifike të Einkommensteuergesetz, siç janë pagesat për instruktorët vullnetarë dhe mbajtësit e zyrave vullnetare, nuk ju nxjerrin jashtë loje. Së fundmi, të ardhurat tuaja nga kategoritë e tjera të të ardhurave nuk duhet të kalojnë tetëmbëdhjetë mijë euro, ose tridhjetë e gjashtë mijë euro nëse vlerësoheni bashkërisht me një bashkëshort/e. Vini re se ky test i fundit matet në Einnahmen, të ardhura bruto, jo në të ardhura neto pas kostove, dhe se humbjet nuk merren parasysh në vend që të zbriten. Meqenëse këto shifra ndodhen në vetë statutin dhe jo në një tabelë të indeksuar çdo vit, ato janë të qëndrueshme, por konfirmojini ato përpara se të mbështeteni në to.

Shtrirja e asaj që mund të bëjë shoqata është gjithashtu e kufizuar. Autoriteti shtrihet vetëm tek Einkommensteuer, tatimin mbi të ardhurat, dhe Zuschlagsteuern-i i saj, taksat shtesë të vendosura mbi të, ku ndodhen Solidaritätszuschlag dhe Kirchensteuer. Ai gjithashtu mbulon çështjet e përfitimeve familjare, kostot e kujdesit për fëmijët dhe lehtësimin e punësimit që lidhet me familjen. Nuk mbulon TVSH-në tuaj, taksën tuaj tregtare ose kompaninë tuaj. Një pikë tjetër është e lehtë për t'u anashkaluar dhe vërtet e sjellshme: statuti lejon shprehimisht një anëtar që është bërë i papunë të vazhdojë të këshillohet.

Kjo në praktikë do të thotë shumë qartë. Nëse jeni punonjës me një pagë, një llogari kursimi dhe ndoshta një apartament me qira brenda limitit të të ardhurave, një Lohnsteuerhilfeverein ka shumë të ngjarë të jetë vlera juaj më e mirë. Nëse punoni si i pavarur, qoftë edhe pak, qoftë edhe si Kleinunternehmer sipas rregullores së biznesit të vogël, jeni jashtë paragrafit 4 numër 11 dhe shoqata duhet t'ju refuzojë. Nuk është e padobishme; nuk lejohet. Kapitulli ynë mbi punësim i pavarur dhe vetëpunësim në Gjermani mbulon atë që ky status ndikon në detyrimet tuaja. Për të gjetur një shoqatë të njohur, dy organet kombëtare ombrellë janë Ndihma e Sigurisë Lohnsteuer dhe Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Çfarë lejohet t'ju ngarkojë një Steuerberater

Tarifat e Steuerberater nuk shpiken nga këshilltari. Ato përcaktohen nga një urdhëresë, Steuerberatervergütungsverordnung, zakonisht e shkurtuar në StBVV. Nëse e keni lexuar kapitullin tonë mbi shërbime ligjore për emigrantët, forma do të jetë e njohur, sepse funksionon si RVG që rregullon tarifat e avokatëve. Logjika është e njëjtë dhe e njëjta është edhe tronditja fillestare: çmimi varet kryesisht nga madhësia e çështjes, jo nga orët e shpenzuara.

Paragrafi 10 i StBVV përcakton mekanizmin. Tarifat e bazuara në vlerë lexohen nga tabelat e bashkëngjitura në urdhëresë dhe llogariten mbi vlerën e çështjes mbi të cilën po punon këshilltari, Gegenstandswert, që nëse nuk përcaktohet ndryshe do të thotë Wert des Interesses, vlera e interesit tuaj në rezultat. Ordinanca përmban disa tabela për punë të ndryshme: një Beratungstabelle për këshilla, një Abschlusstabelle për pasqyrat financiare, një Buchführungstabelle për mbajtjen e librave dhe një tabelë tjetër për punën bujqësore. Tabelat janë të lidhura nga vetë urdhëresa dhe nuk riprodhohen këtu, sepse ato ndryshojnë me çdo ndryshim dhe një numër në një kapitull udhëzues.

Variabli i dytë është fraksioni. Për shumicën e artikujve, urdhëresa nuk përcakton një çmim, por një diapazon të shprehur në të dhjetat e tarifës së plotë të tavolinës, dhe këshilltari përcakton një shifër brenda atij diapazoni sipas fushëveprimit, vështirësisë dhe përgjegjësisë së punës. Paragrafi 21, i cili mbulon këshillat dhe informacionin, është një shembull i mirë: ai varion nga një e dhjeta deri në dhjetë të dhjetat e Beratungstabelle. Pra, kur mbërrin një faturë, dy pyetje e shpjegojnë pothuajse të gjithën. Cila vlerë është përdorur dhe cila fraksion është aplikuar? Këto janë pyetje të drejta dhe një profesionist do t'u përgjigjet atyre.

Paragrafi 21 përmban gjithashtu numrin që dëshirojnë shumica e lexuesve. Kur puna kufizohet në një konsultë të parë dhe ju jeni një Verbraucher, një konsumator që vepron jashtë një zanati ose profesioni, një këshilltar të cilit po i drejtoheni për herë të parë mund të kërkojë jo më shumë se njëqind e nëntëdhjetë euro për të. Ky është një kufi statutor për bisedën eksploruese dhe është e njëjta shifër që kufizon konsultën e parë të një avokati sipas RVG-së. Tarifa gjithashtu kreditohet kundrejt një tarife të mëvonshme për punë të lidhur, kështu që një takim fillestar që shndërrohet në një mandat nuk ngarkohet dy herë.

Mund të bini dakord për diçka të ndryshme, por urdhëresa përcakton se si. Paragrafi 4 kërkon që një Vergütungsvereinbarung, një marrëveshje tarife, të jetë në Textform, të etiketohet si një marrëveshje tarife, të jetë e ndarë qartë nga marrëveshjet e tjera dhe konkretisht të mos jetë e fshehur brenda prokurës, dhe të përcaktojë llojin dhe fushëveprimin e punës. Nëse një tarifë e rënë dakord rezulton të jetë tepër e lartë, një gjykatë mund ta ulë atë në nivelin e urdhëresës. Dhe këshilltari është i detyruar t'ju tregojë, në Textform, se mund të bihet dakord për një tarifë më të lartë ose më të ulët se ajo statutore.

Fjala e fundit meriton vëmendje, sepse është një ndryshim i vërtetë nga avokatët. Paragrafi 4a lejon që të bihet dakord për një tarifë më të ulët se ajo statutore në çështjet jashtë gjykatës, me kusht që ajo të mbetet në përpjesëtim të arsyeshëm me punën, përgjegjësinë dhe rrezikun e përgjegjësisë së këshilltarit. Një avokat në përgjithësi nuk mund ta ulë fare tarifën e avokatit të paligjshëm. Pra, tarifa jashtë gjykatës e një këshilltari të paligjshëm është e negociueshme në një mënyrë që nuk është e negociueshme për një avokat, dhe kërkesa nuk është as e pahijshme dhe as e kotë. Pasi të kaloni në një kundërshtim ose në gjykatë, paragrafi 40 ndryshon bazën: tarifa e avokatit të paligjshëm zbatohet edhe për tarifën e këshilltarit të paligjshëm.

Kur keni nevojë për një Rechtsanwalt në vend të kësaj

Meqenëse ky është seksioni Gjetja e një Avokati, përgjigjja e sinqertë duhet të përfshijë rastet kur përgjigjja nuk është avokat. Në Gjermani nuk ka monopol avokati mbi mosmarrëveshjet tatimore, dhe të thuash të kundërtën u kushton njerëzve para.

Filloni me Einspruch-in, kundërshtimin. Sipas paragrafit 347 të Abgabenordnung, kodit tatimor, Einspruch është mjeti juridik kundër një Verwaltungsakt në çështjet tatimore, i cili përfshin Steuerbescheid-in tuaj, njoftimin e vlerësimit. Paragrafi 355 përcakton afatin në një muaj nga data e dorëzimit të njoftimit. Kjo është data më e vështirë në jetën tatimore gjermane. Nëse nuk e merrni, vlerësimi bëhet bestandskräftig, përfundimtar, dhe argumentet tuaja bëhen të parëndësishme pavarësisht se sa të mira ishin. Nëse një Steuerbescheid duket i gabuar, ora është urgjenca, jo argumenti. Një Steuerberater mund të paraqesë dhe të drejtojë Einspruch-in për ju; ordinanca e tarifave supozon pikërisht këtë.

Nëse kundërshtimi dështon, hapi tjetër është Finanzgericht, gjykata tatimore. Edhe këtu nuk kërkohet një avokat. Paragrafi 62 i Finanzgerichtsordnung thotë se palët mund ta zhvillojnë vetë çështjen dhe se ato mund të përfaqësohen nga një Rechtsanwalt, një Steuerberater, një Steuerbevollmächtigter, një Wirtschaftsprüfer ose një vereidigter Buchprüfer. Një Lohnsteuerhilfeverein mund të përfaqësojë edhe anëtarin e tij, brenda kufijve të autoritetit të tij të kufizuar. Vetëm në Bundesfinanzhof, gjykatën federale tatimore mbi të, është e detyrueshme përfaqësimi dhe edhe atje pranohen të gjitha të njëjtat profesione. Zgjidhni një avokat në këtë fazë sepse dëshironi një avokat gjyqësor, jo sepse ligji ju detyron.

Kur ligji e detyron çështjen është ligji penal i taksave. Paragrafi 392 i Abgabenordnung është dispozita që duhet të dini. Një Steuerberater ose Wirtschaftsprüfer mund të zgjidhet si avokati juaj mbrojtës vetëm për aq sa autoriteti tatimor po zhvillon vetë procedurën penale; përtej kësaj, ata mund ta zhvillojnë mbrojtjen vetëm së bashku me një Rechtsanwalt. Pra, në momentin që çështja del nga zyra e taksave dhe arrin te prokurori publik, Steuerberateri juaj nuk mund t'ju mbrojë vetëm. Ekziston një arsye e dytë, më e qetë. Steuerberateri juaj përgatiti dosjet që po shqyrtohen tani dhe mund të përfundojë duke u pyetur rreth tyre. Ky është një pozicion i pakëndshëm për të dy ju, dhe nuk është pozicioni në të cilin ndodhet një avokat mbrojtës.

Certifikata që duhet kërkuar është Fachanwalt für Steuerrecht, avokat specialist për të drejtën tatimore, një titull i dhënë nga avokatia për njohuri teorike të demonstruara dhe përvojë në çështje gjyqësore dhe i mbajtur me trajnim të detyrueshëm vjetor. Kapitulli ynë mbi shërbimet ligjore shpjegon se çfarë dëshmon një titull Fachanwalt. Shumë praktikues në këtë fushë janë të kualifikuar dyfish si Rechtsanwalt dhe Steuerberater, që është kombinimi që dëshironi kur një çështje mund të shndërrohet në krim.

Steuerhinterziehung dhe Selbstanzeige

Steuerhinterziehung, evazioni fiskal, përkufizohet në paragrafin 370 të Abgabenordnung: dhënia autoriteteve informacion i pasaktë ose i paplotë në lidhje me faktet që lidhen me taksat, ose lënia e tyre në errësirë ​​në mënyrë të papërshtatshme, dhe në këtë mënyrë ulja e taksave ose marrja e një avantazhi të pajustifikuar. Kjo dënohet deri në pesë vjet burgim ose gjobë, dhe në raste veçanërisht të rënda, të cilat përfshijnë evazion në shkallë të gjerë, nga gjashtë muaj deri në dhjetë vjet. Tentativa është e dënueshme. Vlen të thuhet qartë se kjo nuk është e rezervuar për raste spektakolare. Llogaritë e padeklaruara të huaja, të ardhurat e padeklaruara nga qiraja jashtë vendit dhe shitjet e padeklaruara të kriptovalutave janë mënyrat klasike me të cilat të huajt e zakonshëm mbërrijnë këtu pa dashje.

Ligji gjerman ofron një rrugë kthimi. Paragrafi 371 parashikon Selbstanzeige, zbulimin vullnetar, i cili jep imunitet nga ndëshkimi. Fjala "pa falje" është e duhura. Korrigjimi duhet të jetë i plotë për të gjitha veprat penale të një lloji tatimor, duke mbuluar gjithçka që ende nuk ka kaluar afati dhe të paktën dhjetë vitet e fundit kalendarike. Një zbulim i pjesshëm nuk blen asgjë. Ai bllokohet gjithashtu pasi të kenë ndodhur ngjarje të caktuara: është njoftuar një urdhër auditimi, janë hapur dhe njoftuar procedurat penale ose të gjobës, një zyrtar është paraqitur për një auditim ose një inspektim, ose vepra penale është zbuluar dhe ju e dinit ose është dashur të përballeni me të. Ai bllokohet mbi njëzet e pesë mijë euro taksë të shmangur për vepër penale, dhe në raste veçanërisht të rënda. Imuniteti kërkon gjithashtu pagesën e taksës së shmangur dhe interesit brenda afatit të caktuar.

Kur dështon vetëm për shkak të pragut prej njëzet e pesë mijë eurosh ose rregullit të çështjes serioze, paragrafi 398a ofron një rrugë të veçantë: ndjekja penale pushohet nëse taksa dhe interesi paguhen së bashku me një shumë shtesë në thesar, e llogaritur si përqindje e taksës së shmangur që rritet në hapa me shumën e përfshirë. Nuk është imunitet dhe nuk është i lirë, por është një rrugëdalje.

Arsyeja pse kjo i takon një kapitulli rreth zgjedhjes së një këshilltari është e thjeshtë. Një Selbstanzeige është një rrëfim i nënshkruar që ju mbron vetëm nëse është i përsosur. I paraqitur keq, jo i plotë ose shumë vonë, ai ua dorëzon çështjen autoriteteve dhe nuk ju kthen asgjë. Ky nuk është një formular për t'u plotësuar dhe as diçka për t'u përpjekur nga një shabllon. Është çështja më e qartë në të gjithë këtë kapitull për një specialist, dhe specialisti është një avokat që merret me punë tatimore penale, idealisht një që është gjithashtu një Steuerberater. Kapitulli ynë mbi avokatët e mbrojtjes penale mbulon atë që ndodh pasi procedurat kanë filluar.

Këshilla financiare është një profesion i ndryshëm me rregulla të ndryshme.

Deri tani kjo ka qenë e gjitha çështje taksash. Gjysma tjetër e titullit të këtij kapitulli është këshilla financiare dhe funksionon në një mënyrë krejtësisht të ndryshme, pikërisht kjo është arsyeja pse të dyja ngatërrohen kaq shpesh me koston e një të sapoardhuri.

Steuerberater është një titull i mbrojtur. Finanzberater, këshilltar financiar, nuk është. Kushdo mund ta shtypë atë në një kartë. Ajo që rregullohet nuk është etiketa, por aktiviteti, dhe statuti përkatës është Gewerbeordnung, akti i rregullimit të tregtisë. Paragrafi 34f rregullon Finanzanlagenvermittler, ndërmjetësin e investimeve financiare, i cili ka nevojë për leje nga autoriteti kompetent për të këshilluar ose për të ndërmjetësuar fondet e investimeve dhe produktet e ngjashme. Asgjë në këtë dispozitë nuk i ndalon ata të paguhen nga kompania produktin e së cilës ata shesin.

Paragrafi 34h rregullon një subjekt të veçantë, Honorar-Finanzanlagenberater, këshilltarin e investimeve financiare me pagesë, dhe kontrasti është i gjithë qëllimi. Kjo leje është për këshillim pa marrë ndonjë nxitje nga një ofrues produkti dhe pa qenë ndryshe i varur prej tij. Një këshilltar i tillë nuk mund të drejtojë njëkohësisht një biznes ndërmjetës, duhet t'i bazojë rekomandimet në një numër të mjaftueshëm produktesh që janë aktualisht të disponueshme në treg, të shpërndara në lloje dhe ofrues dhe jo të kufizuara në firmat me të cilat janë të lidhur, dhe mund të paguhet vetëm nga ju, investitori.

Lexojeni qartë, ky është ndryshimi midis dikujt, të ardhurat e të cilit varen nga ajo që blini dhe dikujt, të ardhurat e të cilit varen nga ajo që i paguani. Asnjëra nuk është e pandershme sipas përkufizimit, por lexuesit që vijnë nga vende me tradita të detyrave fiduciare ose këshillave vetëm me pagesë shpesh supozojnë të dytën dhe marrin të parën. Pyetja që duhet bërë në takimin e parë është e drejtpërdrejtë dhe krejtësisht normale këtu: a paguheni me komision apo me pagesë, dhe me cilën leje veproni? Mund ta kontrolloni vetë përgjigjen, sepse lejet sipas të dyja dispozitave regjistrohen në publik. Regjistri i Vermittler-it.

Një kufi ka më shumë rëndësi se çdo tjetër. Një këshilltar financiar i asnjë lloji nuk është në listën e paragrafit 3 të Steuerberatungsgesetz. Ata nuk mund t'ju japin këshilla tatimore. Kur ju rekomandohet një investim në bazë të trajtimit të tij tatimor, ai rekomandim vjen nga dikush që nuk lejohet ta japë atë, dhe është momenti për ta çuar çështjen tatimore te një Steuerberater. Kapitulli ynë mbi mundësitë e investimeve mbulon anën e investimeve, duke përfshirë kurthet që kapin konkretisht banorët e huaj.

Marrja e këshillave tatimore dhe financiare kur keni pak para

Një pretendim i përsëritur gjerësisht është se ndihma ligjore e Gjermanisë për këshilla nuk i prek çështjet tatimore. Kjo nuk është ajo që thotë statuti, dhe qëndrimi i saktë është më i mirë se një mit.

Beratungshilfe, asistenca me këshillim, është skema shtetërore që paguan për këshilla dhe për përfaqësim jashtë gjykatës kur vetëm këshilla nuk është e mjaftueshme, për njerëzit me të ardhura të ulëta. Paragrafi 2 i Beratungshilfegesetz thotë se ajo jepet në të gjitha çështjet ligjore, me vetëm çështjet penale dhe të veprave penale rregullatore të kufizuara vetëm në këshilla. Çështjet tatimore janë çështje ligjore. Paragrafi 3 më pas e zgjidh atë pa diskutim duke emëruar se kush mund ta ofrojë atë: avokatët dhe këshilltarët ligjorë të regjistruar në dhomë, dhe, brenda fushëveprimit të autoritetit të tyre këshillimor, Steuerberater dhe Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer dhe vereidigte Buchprüfer. Një Steuerberater mund të jetë Beratungsperson juaj sipas skemës.

Në atë statut ekziston një kufi të cilin ky audiencë duhet ta lexojë me kujdes. Ndihma financiare nuk jepet në çështjet ku zbatohet ligji i një shteti tjetër, për aq sa faktet nuk tregojnë lidhje me Gjermaninë. Një çështje thjesht e brendshme nga vendi juaj i origjinës, pa asgjë gjermane në lidhje me të, bie jashtë ligjit. Një çështje tatimore gjermane që rastësisht përfshin të ardhura të huaja nuk bie jashtë ligjit.

Për procedurat gjyqësore, Prozesskostenhilfe është skema paralele dhe arrin deri në gjykatat tatimore: ordinanca e tarifave parashikon shprehimisht një Steuerberater që ju është caktuar sipas saj. Kapitulli ynë mbi ndihmë ligjore dhe shërbime pro bono shpjegon testin e mjeteve dhe procedurën e aplikimit për të dyja, dhe ia vlen ta lexoni përpara se të supozoni se nuk kualifikoheni. Megjithatë, për një punonjës të zakonshëm me një deklaratë të zakonshme, Lohnsteuerhilfeverein është zakonisht më i thjeshtë dhe më i lirë se çdo gjë tjetër, dhe nuk përfshin asnjë test mjetesh.

Raste ndërkufitare ku një specialist i përgjithshëm nuk është i mjaftueshëm

Shumica e këshilltarëve tatimorë gjermanë janë të shkëlqyer në çështjet tatimore gjermane dhe nuk kanë pasur kurrë arsye për të mësuar diçka tjetër. Për një banor të huaj, kjo boshllëk është pikërisht aty ku janë paratë. Ekzistojnë tre fusha ku një mjek i përgjithshëm nuk është i mjaftueshëm dhe ku të paguash më shumë për specialistin e duhur është më lirë sesa të paguash më pak për atë të gabuar.

E para është taksimi i dyfishtë. Gjermania ka traktate me shumicën e vendeve që vendosin se cili shtet mund të taksojë çfarë dhe si shteti tjetër e lehtëson rezultatin. Mekanizmat futen në deklaratën tuaj gjermane dhe e bëjnë rezultatin të gabuar kur trajtohen rastësisht. Kapitulli ynë mbi të kuptuarit e taksave gjermane mbulon se si sistemi përshtatet së bashku, dhe kapitulli ynë mbi përfitimet dhe përjashtimet tatimore mbulon lehtësimet. Kur angazhoni dikë, pyeteni drejtpërdrejt nëse ka trajtuar raste që përfshijnë vendin tuaj specifik.

E dyta është largimi. Gjermania zbaton një taksë daljeje, Wegzugsbesteuerung, e cila mund t'i trajtojë disa prona si të shitura ditën që largoheni dhe të taksojë një fitim që nuk e keni realizuar kurrë në para të gatshme. Kjo arrin më tej nga sa presin shumica e njerëzve. Është shumë më lirë të pyesësh para se të largohesh sesa ta zbulosh më pas, dhe kapitulli ynë mbi mundësitë e investimit përcakton se ku bien pragjet.

E treta vlen për një grup specifik me një problem specifik. Nëse jeni shtetas i Shteteve të Bashkuara ose mbajtës i kartës së gjelbër, ju qëndroni brenda sistemit tatimor amerikan ndërsa jetoni këtu, llogaritë tuaja gjermane raportohen sipas FATCA-s dhe fondet e zakonshme evropiane përgjithësisht trajtohen si PFIC sipas rregullave të SHBA-së, një kategori me trajtim ndëshkues. Shumica e këshilltarëve gjermanë nuk e dinë këtë dhe rekomandimi standard gjerman është afër përgjigjes më të keqe të disponueshme për ju. Ju nevojitet dikush që i trajton vërtet të dy sistemet dhe këtë duhet ta përcaktoni në bisedën e parë dhe jo në të tretën.

Nën të gjitha këto qëndron një fakt i qartë në lidhje me trajtimin e vetë Finanzamt-it. Paragrafi 87 i Ligjit për Mbrojtjen e të Dhënave përcakton që gjuha zyrtare është gjermanishtja. Nëse paraqisni dokumente në një gjuhë tjetër, zyra e taksave mund të kërkojë një përkthim të menjëhershëm, mund të kërkojë një përkthim të certifikuar në raste të justifikuara dhe mund ta marrë një me shpenzimet tuaja. Më konkretisht: kur paraqitja juaj e kërkesës synon të fillojë një afat për autoritetin dhe ajo arrin në një gjuhë të huaj, koha nuk fillon derisa të ndodhë përkthimi. Anglishtja nuk do t'ju çojë këtu dhe kjo është një pjesë e madhe e arsyes pse një këshilltar ia vlen tarifën.

Si të kontrolloni nëse një këshilltar është i vërtetë

Çdo profesion i autorizuar në këtë kapitull është i verifikueshëm publikisht dhe verifikimi zgjat rreth dy minuta. Bërja e tij një herë, përpara se të dorëzoni dokumentet, është mbrojtja më e lirë në dispozicion.

Për një Steuerberater, dhomat mbajnë regjistrin zyrtar, amtliches Steuerberaterverzeichnis, që është kontrolli autoritar nëse dikush është pranuar. Dhoma e Përfaqësuesve të Bundessteuer është dhoma federale pas saj, dhe Deutscher Steuerberaterverband është shoqata e profesionit. Për një Lohnsteuerhilfeverein, njohja është një kërkesë ligjore, prandaj konfirmoni që shoqata është e njohur dhe përdorni organet ombrellë të përmendura më sipër për të gjetur një të tillë. Për këdo që shet ose këshillon për investime, përdorni Vermittlerregister dhe shënoni se çfarë lejeje kanë. Për një Rechtsanwalt, kapitulli ynë mbi shërbimet ligjore për emigrantët përcakton regjistrin zyrtar dhe si të lexoni një titull Fachanwalt.

Pastaj bëni katër pyetje para se të angazhoheni. Në cilën gjuhë do të punojmë, me shkrim si dhe në takime? A keni trajtuar raste që përfshijnë vendin tim? Kush e kryen në të vërtetë punën, ju apo një anëtar i stafit? Dhe a mund ta kem rregullimin e tarifës në Textform para se të fillojmë, duke deklaruar vlerën dhe pjesën që keni ndërmend të aplikoni? Një këshilltar i mirë nuk do ta gjejë asnjë nga këto ofenduese. Një këshilltar që e bën këtë ju ka thënë diçka të dobishme.

Përgatitja para takimit të parë

Këshillat e bazuara në vlerën e çështjes ju shpërblejnë që keni ardhur të organizuar, dhe shpërblimi është më i madh nga sa duket: të kuptuarit e asaj që po bëjnë shifrat tuaja e kthen takimin nga një shpjegim në një vendim. Këtu mund të ndihmojnë mjetet tona, dhe një zbulim i takon këtij takimi. Werkzeu.ge është ndërtuar nga Cryon UG, kompania pas WeLiveIn.de.

Së pari, një paralajmërim i thjeshtë, sepse në këtë kapitull nuk është standard. Werkzeu.ge është në versionin beta deri më 30 nëntor 2026 dhe kushtet e saj thonë se mjetet mund të jenë të paplota. Mjetet e saj tatimore përdorin formulat zyrtare të llogaritjes të publikuara nga Bundesministerium der Finanzen, dhe kushtet e saj përcaktojnë në mënyrë të qartë se ato nuk janë Steuerberatung. Duke pasur parasysh paragrafët 2 deri në 5 të Steuerberatungsgesetz, ky nuk është një mohim përgjegjësie që dikush ka zgjedhur të shkruajë. Është ligji. Një program mund të llogarisë; mund të mos vlerësojë rastin tuaj individual. Mjetet gjithashtu vetëm përgatiten dhe kurrë nuk dorëzohen: nuk ka lidhje me ELSTER ose Finanzamt, dhe dorëzimi mbetet gjithmonë i juaji.

Për ta kuptuar sistemin përpara se ta diskutoni, Steuersystem 101 shpjegon llojet e taksave, Steuerklassen dhe afatet, dhe është falas pa llogari. Për vetë numrat, Einkommensteuer-Rechner llogarit tatimin mbi të ardhurat mbi tarifën statutore, dhe Brutto-Netto-Rechner llogarit pagën neto me kontributet shoqërore të ndara. Të dyja janë falas pa llogari. Mjetet falas përmbajnë reklama.

Nëse keni ndërmend të paraqisni vetë dokumentet dhe dëshironi të arrini në portal të përgatitur, ELSTER-Asistent i Praktikës ndërton një listë kontrolli ku përfshihen shtojcat dhe dokumentet e nevojave të situatës suaj dhe kur ato duhet të plotësohen, dhe ELSTER-Fehlerdecoder përkthen kodet e gabimeve të portalit në gjuhë të thjeshtë. Të dyja janë në nivelin Plus. Ai i ndërtuar për pyetjen e saktë të këtij kapitulli është Steuerberater-Demystifizierer, e cila lexon një faturë Steuerberater, shpjegon Gegenstandswert dhe fraksionin e aplikuar, kontrollon shifrat kundrejt StBVV për besueshmëri dhe jep një pamje mbi atë që mund të bënit vetë në mënyrë të arsyeshme. Është në nivelin Pro. Për atë që përfshijnë nivelet, shihni çmimi aktualAsnjëra prej këtyre nuk zëvendëson një Steuerberater, dhe asnjërës prej tyre nuk i lejohet ta bëjë këtë.

Çfarë të bëjmë më pas

Filloni duke e emërtuar situatën tuaj me ndershmëri, sepse ajo përcakton gjithçka tjetër. Nëse jeni një punonjës, të ardhurat e të cilit janë një pagë plus shtesa modeste, bashkohuni me një Lohnsteuerhilfeverein të njohur dhe ndaloni me kaq; është zgjidhja më e lirë dhe legjitime dhe ekziston pikërisht për ju. Nëse punoni si i pavarur, drejtoni një biznes, zotëroni pronë jashtë vendit ose keni investime të konsiderueshme, jeni jashtë kësaj rruge me ligj dhe një Steuerberater është baza juaj.

Nëse një Steuerbescheid ka mbërritur dhe duket i gabuar, kontrolloni datën kur është dorëzuar para se të bëni ndonjë gjë tjetër. Keni një muaj për të paraqitur një Einspruch, dhe ky afat rregullon opsionet tuaja shumë më tepër sesa forca e çështjes suaj. Nëse diçka në historinë tuaj përfshin të ardhura të padeklaruara, ndaloni, mos i tregoni askujt në mënyrë informale dhe flisni me një avokat që merret me punë tatimore penale para se të korrigjoni ndonjë gjë, sepse një deklarim vullnetar i dështuar është më keq se asgjë.

Para se të angazhoni dikë, verifikojeni në regjistrin zyrtar, pyeteni në cilën gjuhë do të punoni dhe nëse ata kanë punuar në vendin tuaj të origjinës, dhe merrni rregullimin e tarifës në Textform me vlerën dhe pjesën e deklaruar. Mos harroni se një konsultë e parë me një Steuerberater është e kufizuar në njëqind e nëntëdhjetë euro për një konsumator, gjë që e bën një bisedë eksploruese një mënyrë të përballueshme për të zbuluar nëse keni nevojë për më shumë. Nëse kostoja është pengesa, lexoni kapitullin tonë mbi ndihmën ligjore dhe shërbimet pro bono përpara se të supozoni se nuk mund të përballoni këshilla, pasi Beratungshilfe trajton çështjet tatimore dhe një Steuerberater mund ta ofrojë atë.

Për sa i përket thelbit që qëndron pas këtyre vendimeve, kapitujt tanë mbi kuptimin e taksave gjermane, përfitimeve dhe përjashtimeve tatimore, si dhe punës së pavarur dhe vetëpunësimit mbulojnë vetë rregullat, dhe shërbimet ligjore për emigrantët janë pika hyrëse për pjesën tjetër të këtij seksioni.