turk
italisht
Spanjisht
portugalisht
rumun
Shqiptar
lituanez
letonisht
Bullgare
grek
hungarez
francez
croatian
çek
Ndryshime të Rëndësishme në Tatimin mbi të Ardhurat për vitin 2025
Që nga 1 janari 2025, Gjermania ka prezantuar përditësime të gjera tatimore që prekin si individët ashtu edhe bizneset. Këto ndryshime ndikojnë në kategoritë tatimore, zbritjet, detyrimet e raportimit dhe faturimin dixhital. Ndërsa ky artikull ofron një pasqyrë gjithëpërfshirëse, Është e rëndësishme të theksohet se WeLiveIn.de nuk është këshilltar tatimor. Mund të ketë disa pasaktësi dhe rrethanat individuale duhet të rishikohen gjithmonë me një profesionist të çertifikuar tatimor.
Një nga përditësimet më me ndikim është rritja e zbritjes bazë personale të pataksueshme, e njohur si “Grundfreibetrag”. Ajo është rritur në 12,096 euro, nga 11,784 euro në vitin 2024. Ky rregullim synon të mbrojë standardin minimal të jetesës nga taksimi dhe të kompensojë efektet e inflacionit. I njëjti parim vlen edhe për kategoritë e rregulluara tatimore, të cilat janë zhvendosur pak lart për të parandaluar të ashtuquajturin “progresion të ftohtë”. Norma e taksës mbi të ardhurat prej 42% tani zbatohet nga 68,481 euro, ndërsa norma maksimale e taksës prej 45% mbetet për të ardhurat vjetore mbi 277,826 euro. Për çiftet e martuara, këto pragje dyfishohen kur deklarojnë së bashku.
Rritje në Përfitimet dhe Ndihmat për Fëmijë
Familjet në Gjermani përfitojnë nga disa masa të reja në vitin 2025. Ndihma për fëmijë (“Kinderfreibetrag”) është rritur në 3,336 euro për prind, ndërsa ndihma shtesë për nevojat e kujdesit, arsimit ose trajnimit mbetet në 1,464 euro. Të kombinuara, prindërit tani mund të kërkojnë një shumë totale të pataksueshme prej 9,600 euro për fëmijë. Përveç kësaj, pagesa mujore e ndihmës për fëmijë është rritur me 5 euro, duke arritur në 255 euro për fëmijë.
Për të mbështetur prindërit që punojnë, limiti për kostot e zbritshme të kujdesit për fëmijët është rritur. Tani, 80 përqind e shpenzimeve të pranueshme - deri në 4,800 euro për fëmijë - mund të deklarohen si shpenzime të veçanta. Ky rregullim është hartuar për të lehtësuar barrën financiare mbi familjet me fëmijë të vegjël ose fëmijë me aftësi të kufizuara.
Rregulla të reja për aplikimet për pagat dhe klasat e taksave
Një numër ndryshimesh procedurale ndikojnë në mënyrën se si punonjësit dhe punëdhënësit e menaxhojnë taksën mbi pagat në vitin 2025. Aplikimet për ulje të taksës mbi të ardhurat tani duhet të dorëzohen çdo dy vjet. Përveç kësaj, ndryshimi i klasës suaj tatimore - për shembull, pas martesës ose ndarjes - nuk është më automatik dhe duhet të kërkohet zyrtarisht nga zyra juaj lokale e taksave.
“Rregulli i një të pestës” i aplikuar më parë nga punëdhënësi për pagesat e ndërprerjes së punës dhe kompensimin afatgjatë nuk do të përfshihet më në listën e pagave. Në vend të kësaj, punonjësit duhet ta aplikojnë vetë këtë lehtësim në deklaratën e tyre vjetore të tatimit mbi të ardhurat. Kjo fillimisht mund të rezultojë në mbimbajtje të tatimit gjatë vitit, por rimbursimet janë të mundshme pas paraqitjes së deklaratës.
Reforma Tatimore e Biznesit të Vogël dhe Faturimi Dixhital
Skema e biznesit të vogël (“Kleinunternehmerregelung”) është modernizuar. Nga viti 2025, pragjet e xhiros tani janë vendosur në 25,000 € për vitin e kaluar dhe 100,000 € për vitin aktual. Ndryshe nga kufijtë e mëparshëm bruto, këto llogariten në bazë neto. Nëse një biznes i vogël i tejkalon këto pragje në mes të vitit, përjashtimi nga TVSH-ja përfundon menjëherë dhe TVSH-ja duhet të ngarkohet që nga ajo pikë e tutje.
Një thjeshtëzim i rëndësishëm vjen në formën e kërkesave të reduktuara të raportimit: bizneset e vogla tani janë të përjashtuara nga dorëzimi i një deklarate vjetore të TVSH-së. Megjithatë, ata që merren me tregti ndërkufitare duhet të përmbushin detyrimet e reja tremujore të raportimit dhe të regjistrohen për një “Kleinunternehmer-ID” kur aplikojnë skemën e biznesit të vogël në një vend tjetër të BE-së.
Në një hap të madh drejt dixhitalizimit, të gjithë përfituesit B2B duhet të jenë në gjendje të marrin fatura elektronike të strukturuara, të tilla si XRechnung, duke filluar nga viti 2025. Ndërsa bizneset e vogla janë përkohësisht të përjashtuara nga lëshimi i faturave të tilla elektronike deri në vitin 2028, ato ende duhet t'i marrin ato. Ky ndryshim është pjesë e përpjekjes më të gjerë të Gjermanisë për të përmirësuar praktikat e TVSH-së në të gjithë BE-në dhe për të zvogëluar shpenzimet administrative.
Masa më të gjera për individët dhe korporatat
Disa rregullime tatimore më pak të dukshme, por të rëndësishme, janë tani në fuqi. Limiti i përjashtimit nga mbishpagimi i solidaritetit (“Solidaritätszuschlag”) është rritur në 39,900 euro, duke lehtësuar më tej personat me të ardhura mesatare. Për ata që ende paguajnë, “zona e zbutjes” është zgjeruar gjithashtu për të lehtësuar kalimin në normën e plotë të mbishpagimit.
Prodhuesit e birrës në shtëpi dhe ata që merren me prodhimin hobi tani mund të prodhojnë deri në 5 hektolitra birrë në vit pa paguar akcizë, një rritje nga 2 hektolitra që ishin më parë. Në fushën e taksimit të pronës, ligji i përditësuar i taksës së pronës tani zbatohet plotësisht nga viti 2025. Bashkitë kanë miratuar modele të ndryshme, të cilat mund të ndikojnë në shumën që do të paguajnë pronarët e pronave bazuar në rregulloret dhe vlerat lokale.
Sistemet fotovoltaike të instaluara nga viti 2025 e tutje përfitojnë nga përjashtimet e azhurnuara tatimore. Instalimet deri në 30 kW për njësi në të gjitha llojet e ndërtesave tani janë të përjashtuara nga taksat, me kusht që totali për tatimpagues të mos kalojë 100 kW. Ky përjashtim vlen pavarësisht nëse instalimi është i ri, i zgjeruar apo i zëvendësuar.
Përditësime mbi raportimin, kontabilitetin dhe taksat e korporatave
Periudha e ruajtjes së dokumenteve kontabël është reduktuar nga dhjetë në tetë vjet, duke lehtësuar barrën administrative për kompanitë. Në taksimin e korporatave, përditësimet përfshijnë detyrime të zgjeruara të raportimit elektronik për bilancet, rregulla më fleksibile për ristrukturimin dhe bashkimet, si dhe dispozita të rafinuara mbi operacionet ndërkufitare.
Gjermania ka futur gjithashtu përjashtime më të gjera për të ardhurat nga ristrukturimi i borxhit dhe humbjet kapitale. Kjo përfshin sqarimin e trajtimit të pagesave të sigurimit shëndetësor bonus, të cilat tani janë të përjashtuara deri në 150 euro në vit dhe për person. Në taksimin bujqësor, skemat dhe normat e thjeshtuara janë përshtatur për t'u përputhur me standardet e pajtueshmërisë së BE-së dhe kushtet e tregut.
Për grupet e korporatave dhe partneritetet, ndryshime të shumta synojnë të përmirësojnë transferimet neutrale ndaj taksave, të sqarojnë përdorimin e vlerave kontabël dhe të përafrojnë afatet e raportimit me kërkesat e deklarimit elektronik. Këto masa ndikojnë në gjithçka, nga transferimet e aksioneve brenda grupit deri te ristrukturimet që përfshijnë shtetet anëtare të BE-së.
